鱼台县2023年度重点项目绩效评估--鱼台县百货大厦资产收储资金项目事前绩效评估报告.pdf
鱼台县2023年度重点项目绩效评估--鱼台县百货大厦资产收储资金项目事前绩效评估报告.pdf
目 摘 录 要 ...........................................................................................- 1 - 一、事前绩效评估对象 .............................................................. - 1 （一）项目名称 .................................................................. - 1 （二）项目绩效目标 .......................................................... - 1 （三）项目资金构成 .......................................................... - 2 （四）项目概况 .................................................................. - 2 二、事前绩效评估的基本情况 .................................................. - 3 （一）评估目的和依据 ...................................................... - 3 （二）评估方式和方法 ...................................................... - 4 （三）评估程序 .................................................................. - 6 （四）评估人员安排 .......................................................... - 7 三、事前绩效评估内容和结论 ................................................ - 10 （一）总体评估结论 ........................................................ - 10 （二）评估指标分析 ........................................................ - 12 四、相关建议 ............................................................................ - 23 （一）优先解决企业职工困难，维护区域社会稳定 ... - 23 （二）重新调整或评估资产价值，确保补偿款拨付准确- 24 （三）合理制定项目绩效目标，提高预算绩效管理水平- 24 - - 1 - （四）优化项目技术路线，确保补偿金分配方案完整、有 效 .................................................................................................- 24 （五）规范资金筹措程序，确保筹资风险可控 ............- 25 五、其他需要说明的问题 ........................................................ - 25 六、评估人员签名 .................................................................... - 26 - - 2 - 摘 要 为客观评估鱼台县百货大厦资产收储资金项目的立项必要 性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案有效性及筹资合 规性，进一步提升财政资金管理科学化、规范化、精细化水平， 切实提高财政资金使用效率和效益，鱼台县商贸服务中心委托 山东国政咨询院有限公司（以下简称评估机构）对该项目进行 了事前绩效评估工作。评估专家组总体评分为 77.8 分，评估结 论为：调整后予以支持。鱼台县百货大厦资产收储资金项目 2023 年申请资金为 2557.28 万元，评估组认为需解决的首要问题是补 发补缴职工的欠付工资、欠集资、欠经济补偿金以及应缴未缴 的养老保险金，共计约 394.02 万元。总体情况分析如下： 立项必要性方面。项目立项与《中华人民共和国企业破产 法》、财政部关于印发《国有企业试行破产有关财务问题的暂 行规定》的通知（财工字〔1996〕226 号）等上级政策文件相符， 与鱼台县商贸服务中心的职能相关性强。该项目有明确的受益 对象，项目事关职工切身利益、社会和谐稳定以及党和政府的 形象，实施具有不可替代性。但鱼台县商贸服务中心未将鱼台 县百货大厦资产收储资金项目列入 2023 年重点工作，项目实施 内容与鱼台县商贸服务中心当年重点工作不相关。 - 1 - 投入经济性方面。根据债权人会议表决通过的财产变价方 案，管理人向主管部门提交了政府收回划拨土地，由政府对地 上附属物进行补偿，鱼台县百货大厦管理人山东公明政和律师 事务所委托济宁京杭土地房地产资产评估有限公司出具《山东 省鱼台县百货大厦房地产市场价值评估书》，明确了沿街商业 礼堂和老礼堂两部分建筑补偿金额，但是评估书已过有效期。 绩效目标合理性方面。该项目从数量指标、质量指标、时 效指标、成本指标、社会效益指标等方面设置了绩效指标，明 确了项目实施的预期效果。但个别绩效指标细化、量化程度不 高，效益指标“社会和谐度”和可持续指标“解决职工问题能 力”描述与本项目关联性不大。 实施方案有效性方面。项目由县商贸服务中心组织实施， 县财政局负责筹措资金，县自然资源和规划局、规划编研中心 对收回的划拨土地统筹考虑，县人社局与省厅对接，将已宣告 破产的饮食服务公司无力缴纳部分的应付职工养老保险纳入核 销范围。项目组职责分工明确，但项目实施周期整体安排不够 细化，项目技术路线具有进一步优化和细化的空间，项目执行 过程设立管控措施、机制不健全。 筹资合规性方面。鱼台县百货大厦资产收储资金项来源为 县级财政拨款资金，资金来源渠道符合相关规定，资金筹措程 - 2 - 序科学规范，现有资料中对筹资风险认识不够全面，未针对预 期风险设定应对措施。 - 3 - 2023年度鱼台县百货大厦资产收储资金项目 事前绩效评估报告 为客观评估鱼台县百货大厦资产收储资金项目的立项必要 性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案有效性及筹资合 规性，进一步提升财政资金管理科学化、规范化、精细化水平， 切实提高财政资金使用效率和效益，鱼台县商贸服务中心委托 山东国政咨询院有限公司（以下简称评估机构）对该项目进行 了事前绩效评估工作。具体事前绩效评估情况报告如下： 一、事前绩效评估对象 （一）项目名称 鱼台县百货大厦资产收储资金项目。 （二）项目绩效目标 1.总体目标 本项目旨在通过组织开展鱼台县百货大厦资产收储资金项 目，做好破产企业国有资产处置工作，完成补发补缴 2004 年 3 月 9 日百货大厦宣告破产后，对职工的欠付工资、欠集资、欠 经济补偿金以及应缴未缴的养老保险金，妥善解决系列问题， 避免引起群体性事件发生，整个项目的妥善处置事关职工切身 利益、社会和谐稳定以及党和政府的形象。 - 1 - 2.2023 年度目标 数量指标：百货大厦资产收储补偿款=2557.28 万元。 质量指标：确保债权分配及资金需求正确率=100%。 时效指标：确保发放及时率=100%。 成本指标：年内预算执行控制数≤2557.28 万元。 社会效益指标：社会和谐度100%。 可持续发展影响指标：解决职工问题能力逐步提升。 服务对象满意度指标:职工满意度≥90%。 （三）项目资金构成 本次事前绩效评估对象为鱼台县商贸服务中心 2023 年度拟 申请资金 2557.28 万元，全部为县级财政资金。申请资金主要依 据济宁京杭土地房地产资产评估有限公司出具的《山东省鱼台 县百货大厦房地产市场价值评估书》。 （四）项目概况 2004 年 3 月 9 日，鱼台县百货大厦经鱼台县人民法院裁定 宣告破产还债，并指定了清算组，负责百货大厦的破产清算工 作，后因客观原因，清算组退出。2018 年 4 月 10 日，鱼台县人 民法院指定山东公明政和律师事务所担任百货大厦管理人，继 续推进破产清算工作。2019 年，鱼台县百货大厦管理人-山东公 明政和律师事务所委托济宁京杭土地房地产资产评估有限公司 出具《山东省鱼台县百货大厦房地产市场价值评估书》，评估 - 2 - 结果为两处房产（鱼台县百货大厦沿街商业楼房产、鱼台县老 礼堂房产）估值共计 2557.28 万元，其中划拨土地使用权价值为 576.22 万元，建筑物价值为 1981.06 万元。山东省鱼台县百货大 厦资产收储补偿款到位后将主要用于解决百货大厦破产后职工 的欠付工资、欠集资、欠经济补偿金以及应缴未缴的养老保险 金问题，破产费用、共益债务问题，原债权人会议确认的其他 负债问题。 二、事前绩效评估的基本情况 （一）评估目的和依据 1.评估目的 本次事前绩效评估在客观分析山东省鱼台县百货大厦资产 收储补偿款拨付问题前期准备情况的基础上，评估鱼台县百货 大厦资产收储资金项目的立项必要性、投入经济性、绩效目标 合理性、实施方案可行性及筹资合规性，提出财政资金安排的 合理化建议，进一步优化公共资源配置，提高财政资金使用效 益。 2.评估依据 （1）《中华人民共和国预算法》； （2）中共中央 国务院《关于全面实施预算绩效管理的意 见》（中发〔2018〕34 号）； - 3 - （3）中共山东省委 山东省人民政府《关于全面推进预算 绩效管理的实施意见》（鲁发〔2019〕2 号）； （4）山东省财政厅《关于印发<山东省省级政策和项目预 算事前绩效评估工作规程>的通知》（鲁财绩〔2020〕5 号）； （5）鱼台县人民政府办公室《关于印发<鱼台县县级部门 单位预算绩效管理办法>和<鱼台县县对下转移支付资金预算绩 效管理办法>的通知》（鱼政办字〔2020〕42 号）； （6）鱼台县《县长办公会议纪要》（2021 年第 1 期）； （7）济宁京杭土地房地产资产评估有限公司《山东省鱼台 县百货大厦房地产市场价值评估》（济京估字〔2019〕第 A023 号）； （8）项目绩效目标申报表、预算测算材料、项目实施方案 等项目资料； （9）其他相关材料。 （二）评估方式和方法 1.事前评估方式 （1）专家咨询 为有效把握项目特点，得出客观、准确的评估结论，评估 工作组聘请绩效管理、行业管理、财政财务等领域的专家，通 过电话、电子邮件及会议沟通等方式，就该项目的必要性、可 行性、绩效目标、项目预算等内容进行咨询和讨论。 - 4 - （2）现场调研 为了解项目情况，收集审核项目资料，判断项目持续支持 的必要性，评估工作组赴鱼台县商贸服务中心进行现场调研， 收集项目前期准备工作资料，沟通了解项目实施的必要性和技 术可行性。 （3）专家论证 评估工作组组织评估专家开展专业论证，对项目资料进行 集体审阅、充分讨论，在此基础上提出具有针对性的评估意见 和建议。 2.事前评估方法 （1）成本效益分析法。以最小成本获得最大收益为目标， 加强成本核算，将全部成本和预期效益进行对比，评估项目投 入价值。 （2）对比分析法。将绩效目标与预期实施效果、历史情况、 不同部门和地区同类财政支出安排情况进行比较。 （3）因素分析法。全面梳理影响绩效目标实现和实施效果 的主客观因素，综合分析各种因素对绩效目标实现的影响程度。 （4）公众评判法。采取专家评估、抽样调查等方式，对事 前评估提供咨询意见和结论支撑。 - 5 - （5）文献分析法。对收集到的相关领域的文献资料进行研 究，深入了解评估对象的性质和状况，并从中引出相关观点或 评估结论。 （三）评估程序 为确保事前绩效评估工作的客观公正，本次评估工作遵守 严格、规范的工作程序。鱼台县百货大厦资产收储资金项目事 前绩效评估工作主要分为准备、实施和报告形成三个阶段，具 体安排如下： 1.事前绩效评估准备阶段 （1）组建评估工作组。评估机构与相关处室共同组建评估 工作组，负责组织开展事前评估各项工作。 （2）资料收集。评估工作组与鱼台县商贸服务中心建立联 系，收集相关资料；鱼台县商贸服务中心按要求准备事前评估 资料,评估机构对提交的资料进行形式审查，对存在的问题，提 请鱼台县商贸服务中心进行补充完善。 （3）拟定工作方案。评估工作组通过收集、查阅相关资料， 分析项目政策背景；在此基础上，制定事前绩效评估工作方案， 明确评估内容、方法、工作时间等具体安排。 2.事前绩效评估实施阶段 （1）组建评估专家组。遴选绩效绩效管理、行业管理、财 政财务专家，形成事前评估专家组。 - 6 - （2）现场调研并完善指标体系。评估工作组至鱼台县商贸 服务中心就实施方案等内容进行调研，了解项目情况，收集审 核项目资料，通过查阅资料、集中座谈等方式，多渠道获取项 目信息；同时，根据现场调研情况，修改和完善指标体系。 （3）召开专家论证会。评估专家就重点评估事项与申报单 位、评估工作组进行充分交流，在此基础上对评估对象进行打 分，并出具《事前绩效评估专家评估意见书》。 3.事前绩效评估报告形成阶段 （1）撰写评估报告初稿。评估工作组汇总、分析评估专家 出具的评估意见，按照规定的文本格式和要求，撰写事前绩效 评估报告。同时，整理事前绩效评估资料，归档备查。 （2）征求意见。评估工作组将《鱼台县百货大厦资产收储 资金项目事前绩效评估报告（初稿）》提交鱼台县商贸服务中 心，根据意见修改完善报告。 （3）形成正式报告。评估工作组根据反馈的合理意见完成 报告修改后，及时向鱼台县商贸服务中心提交正式报告。 （四）评估人员安排 本次事前绩效评估人员分为评估工作组和评估专家组。评 估机构成立评估工作组，负责总体实施，出具评估报告；评估 专家组由绩效管理、行业管理、财政财务专家组成，主要负责 审核绩效指标，填写《鱼台县百货大厦资产收储资金项目事前 - 7 - 绩效评估意见表》，出具《鱼台县百货大厦资产收储资金项目 事前绩效评估专家意见书》，形成评估结论。具体评估工作安 排如下表所示： 表1.评估工作安排表 序号 阶段 1 工作内容 组建评估工作组 成立评估工作组，初步确定组内人员分工。 2 3 评估工作组与鱼台县商贸服务中心建立联系，收集相关资料。 资料收集 评估工作组对提交的资料进行形式审查，对存在的问题，协 准备阶段 调鱼台县商贸服务中心进行补充完善。 制定事前绩效评估工作方案，明确评估内容、方法、工作时 4 拟定工作方案 5 组建评估专家组 间等具体安排。 遴选绩效管理专家、财政财务专家和行业管理专家，组建事 前评估专家组。 完善方案及指标 6 征求专家意见，修改和完善方案和指标体系。 体系 采取查阅资料、集中座谈等方式，对鱼台县商贸服务中心项 7 8 具体措施 现场调研 目进行调研。 实施阶段 整理、汇总、分析相关资料，形成预评估意见。 评估会会议议程设计，人员召集、会议资料准备（会议议程、 9 项目资料、指标体系及打分表等）。 专家论证会 10 填写《鱼台县百货大厦资产收储资金项目事前绩效评估打分 表》，出具《鱼台县百货大厦资产收储资金项目事前绩效评 估专家意见书》。 11 撰写评估报告初 评估工作组汇总、分析评估专家出具的评估意见，结合自评 报告形成阶段 12 - 8 - 稿 结果，按照规定的文本格式和要求，撰写事前绩效评估报告。 征求意见 评估工作组将《鱼台县百货大厦资产收储资金项目事前绩效 序号 阶段 工作内容 具体措施 评估报告（初稿）》提交鱼台县商贸服务中心，根据鱼台县 商贸服务中心意见修改完善报告。 评估工作组根据反馈的合理修改意见修改报告，并向鱼台县 13 形成正式报告 商贸服务中心提交正式报告。 表2.评估人员名单 序号 姓名 1 李 2 李舒月 3 吕 4 许 5 王恩泽 臻 朵 明 职务 工作单位 分工 山东国政咨询院有 负责整个评估工作的监督与控制，把控阶 限公司 段性成果及最终成果的质量 山东国政咨询院有 负责评估工作前期准备、实施阶段及报告 限公司 撰写各个阶段统筹安排 山东国政咨询院有 负责评估工作前期准备、实施阶段及报告 限公司 撰写各个阶段统筹安排 山东国政咨询院有 负责评估工作前期准备、实施阶段及报告 限公司 撰写各个阶段统筹安排 项目负责人 项目主评人 项目经理 项目经理 山东国政咨询院有 项目助理 协助项目经理完成相关事宜 限公司 山东国政咨询院有 6 姚型楷 7 程丽 项目助理 协助项目经理完成相关事宜 限公司 北京太和华典工程 作为业务专家对项目的财务管理情况进 咨询有限公司 行评价 业务专家 永拓会计师事务所 8 作为财务专家对项目的财务管理情况进 辛亚萍 财务专家 （特殊普通合伙）济 行评价 南分所 9 孙天波 中景瑞晟（北京）管 作为财务专家对项目的财务管理情况进 理咨询有限公司 行评价 财务专家 - 9 - 三、事前绩效评估内容和结论 （一）总体评估结论 评估专家组总体评分为 77.8 分，评估结论为：调整后予以 支持。鱼台县百货大厦资产收储资金项目 2023 年申请资金为 2557.28 万元，评估组认为需解决的首要问题是补发补缴职工的 欠付工资、欠集资、欠经济补偿金以及应缴未缴的养老保险金， 共计约 394.02 万元。总体情况分析如下： 立项必要性方面。项目立项与《中华人民共和国企业破产 法》、财政部关于印发《国有企业试行破产有关财务问题的暂 行规定》的通知（财工字〔1996〕226 号）等上级政策文件相符， 与鱼台县商贸服务中心的职能相关性强。该项目有明确的受益 对象，项目事关职工切身利益、社会和谐稳定以及党和政府的 形象，实施具有不可替代性。但鱼台县商贸服务中心未将鱼台 县百货大厦资产收储资金项目列入 2023 年重点工作，项目实施 内容与鱼台县商贸服务中心当年重点工作不相关。 投入经济性方面。根据债权人会议表决通过的财产变价方 案，管理人向主管部门提交了政府收回划拨土地，由政府对地 上附属物进行补偿，鱼台县百货大厦管理人山东公明政和律师 事务所委托济宁京杭土地房地产资产评估有限公司出具《山东 省鱼台县百货大厦房地产市场价值评估书》，明确了沿街商业 礼堂和老礼堂两部分建筑补偿金额，但是评估书已过有效期。 - 10 - 绩效目标合理性方面。该项目从数量指标、质量指标、时 效指标、成本指标、社会效益指标等方面设置了绩效指标，明 确了项目实施的预期效果。但个别绩效指标细化、量化程度不 高，效益指标“社会和谐度”和可持续指标“解决职工问题能 力”描述与本项目关联性不大。 实施方案有效性方面。项目由县商贸服务中心组织实施， 县财政局负责筹措资金，县自然资源和规划局、规划编研中心 对收回的划拨土地统筹考虑，县人社局与省厅对接，将已宣告 破产的饮食服务公司无力缴纳部分的应付职工养老保险纳入核 销范围。项目组职责分工明确，但项目实施周期整体安排不够 细化，项目技术路线具有进一步优化和细化的空间，项目执行 过程设立管控措施、机制不健全。 筹资合规性方面。鱼台县百货大厦资产收储资金项来源为 县级财政拨款资金，资金来源渠道符合相关规定，资金筹措程 序科学规范，现有资料中对筹资风险认识不够全面，未针对预 期风险设定应对措施。 根据评估专家组评分情况，得出总体评分如下： 表3.项目事前绩效评估得分表 立项 投入 绩效目标 实施方案 筹资 必要性 经济性 合理性 有效性 合规性 分值 20 20 20 20 20 100 得分 17.33 16.00 12.67 13.83 18.00 77.80 指标 合计 - 11 - 得分率 86.65% 80.00% 63.35% 69.15% 90.00% 77.80% （二）评估指标分析 1.立项必要性 该指标分值为 20 分，评估得分为 17.33 分，得分率 86.65%。 具体指标及得分情况如下： 表4.立项必要性指标得分表 一级指标 二级指标 三级指标 分值 平均得分 国家相关行业宏观政策相关性 3 3 山东省相关行业宏观政策相关性 2 2 主管部门职能相关性 2 2 主管部门及行业规划相关性 2 0.33 主管部门当年重点工作相关性 1 0 需求迫切性 3 3 需求可替代性 1 1 需求对象明确性 1 1 项目性质符合性 5 5 20 17.33 政策相关性（5） 职能相关性（5） 立项必要性 （20） 需求相关性（5） 财政投入相关性（5） 合计 （1）政策相关性。该指标分值为 5 分，评估得分为 5.0 分。 ①国家、山东省相关行业宏观政策相关性。《中华人民共 和国企业破产法》、财政部关于印发《国有企业试行破产有关 财务问题的暂行规定》的通知（财工字〔1996〕226 号）：规范 国有企业在实施破产中的财务行为，保护债权人、债务人的合 法权益，鱼台县百货大厦资产收储资金项目与上级政策相符。 - 12 - ②鱼台县政策相关性。2021 年 1 月 6 日，在县政府 301 会 议室，县委副书记、县长刘学圣主持召开县长办公会议，研究 县商贸服务中心下属企业鱼台县百货大厦国有资产依法处置有 关情况，会议指出：“做好破产企业国有资产处置工作事关职 工切身利益、社会和谐稳定以及党和政府的形象，意义重大。 要以《破产法》为根本依据，严格按照法律做好相关工作。同 时，要充分考虑社会稳定等相关因素，在得到企业职工理解支 持的前提下，把握好工作节奏，有序推进破产企业国有资产依 法处置工作。经集体研究，会议原则确定以下事项①由鱼台县 人民政府对县商贸服务中心下属企业鱼台县百货大厦、鱼台县 饮食服务公司名下划拨土地及地上附着物一并收回，依据评估 价格给予补偿，补偿款用于分配。②县财政局要积极筹措资金， 依据具有相应评估资质的评估机构做出的评估价格进行补偿。 ③县自然资源和规划局、规划编研中心要对收回的划拨土地进 行统筹考虑，提出切实可行的使用建议。④县人社局要积极与 省厅对接，将已宣告破产的饮食服务公司无力缴纳部分的应付 职工养老保险纳入核销范围，减轻财政负担。⑤对于饮食服务 公司应收债权，按照县法院裁定确认的《破产财产变价方案》， 由资产管理人依法追缴”，本项目实施与鱼台县政策具有一定 相关性。 - 13 - （2）职能相关性。该指标分值为 5 分，评估得分为 2.33 分。 ①部门职能相关性依据《鱼台县商贸服务中心机构职能编 制规定》等政策资料，该项目与鱼台县商贸服务中心的职能相 关性强。鱼台县商贸服务中心承担着商贸系统各企业的国有资 产管理相关事务性工作；承担处理相关国有企业破产遗留问题 的事务性工作。该项目与项目主管单位职责息息相关。 ②主管部门及行业规划相关性。鱼台县商贸服务中心无相 关部门中长期规划及行业规划，暂无法评价本项目实施与鱼台 县商贸服务中心行业规划相关性。 ③主管部门当年重点工作相关性。鱼台县商贸服务中心未 将鱼台县百货大厦资产收储资金项目列入 2023 年重点工作。项 目实施内容与鱼台县商贸服务中心当年重点工作不相关。 （3）需求相关性。该指标分值为 5 分，评估得分为 5.0 分。 ①需求迫切性。2004 年 3 月 9 日，鱼台县百货大厦经鱼台 县人民法院裁定宣告破产还债，并指定了清算组，负责百货大 厦的破产清算工作，后因客观原因，清算组退出。2018 年 4 月 10 日，鱼台县人民法院指定山东公明政和律师事务所担任百货 大厦管理人，继续推进破产清算工作；县长办公会议纪要（2021 年第 1 期）指出，做好破产企业国有资产处置工作事关职工切 身利益、社会和谐稳定以及党和政府的形象，意义重大。要以 - 14 - 《破产法》为根本依据，严格按照法律做好相关工作。同时， 要充分考虑社会稳定等相关因素，在得到企业职工理解支持的 前提下，把握好工作节奏，有序推讲破产企业国有资产依法处 置工作。百货大厦破产至今已 18 年之久，仍然未完善破产企业 国有资产处置工作，该项目具有现实需求且需求紧迫。 ②需求可替代性。组织开展鱼台县百货大厦资产收储资金 项目，做好破产企业国有资产处置工作，完成补发补缴 2004 年 3 月 9 日百货大厦宣告破产后，对职工的欠付工资、欠集资、欠 经济补偿金以及应缴未缴的养老保险金，避免引起群体性事件 发生。本项目事关职工切身利益、社会和谐稳定以及党和政府 的形象，该项目的实施具有不可替代性。 ③需求对象明确性。鱼台县百货大厦资产收储资金项目的 开展，可有效缓解鱼台县百货大厦 93 名职工支付社保滞纳金、 利息的压力。项目有明确的受益对象。 （4）财政投入相关性。该指标分值为 5 分，评估得分为 5.0 分。 县长办公会议纪要（2021 年第 1 期）指出，做好破产企业 国有资产处置工作事关职工切身利益、社会和谐稳定以及党和 政府的形象，意义重大。另一方面，项目资金属于公共财政支 持范围。《中华人民共和国预算法》指出：“一般公共预算支 出按照其功能分类，包括一般公共服务支出，外交公共安全、 - 15 - 国防支出，农业、环境保护支出，教育、科技、文化、卫生、 体育支出，社会保障及就业支出和其他支出。”该项目属于公 共财政支持的范围，对社会保障及就业支出有重大意义，项目 具有公共性。 2.投入经济性 该指标分值为 20 分，评估得分为 16.0 分，得分率为 80.0%， 具体指标及得分情况如下： 表5.投入经济性指标得分表 一级指标 二级指标 三级指标 分值 得分 投入产出效益匹配性 5 3 成本测算依据充分性 5 4 成本控制措施有效性 10 9 20 16.0 投入合理性（10） 投入经济性 （20） 成本控制措施有效性（10） 合计 （1）投入合理性。该指标分值为 10 分，评估得分为 7.0 分。 ①投入产出效益匹配性。根据债权人会议表决通过的财产 变价方案，鱼台县百货大厦管理人山东公明政和律师事务所向 主管部门提交了政府收回划拨土地，由政府对地上附属物进行 补偿。2020 年底，鱼台县政府常务会议确定，由政府对百货大 厦名下划拨土地及地上附着物一并收回并给付补偿款，补偿款 共计 2557.8 万元，其中主要解决补发补缴职工的欠付工资、欠 集资、欠经济补偿金以及应缴未缴的养老保险金共计 394.02 万 - 16 - 元，剩余资金为解决破产费用、共益债务及原债权人会议确认 的其他负债。整体项目投入与产出及效益匹配度不高，建议优 化资金投入，优先解决职工困难。 ②成本测算依据充分性。2019 年鱼台县百货大厦管理人山 东公明政和律师事务所委托济宁京杭土地房地产资产评估有限 公司出具《山东省鱼台县百货大厦房地产市场价值评估书》， 评估方对评估对象及价值描述准确，依据充分，但是评估书有 效期为一年，评估价值已过期，成本测算结果已无效。 （2）成本控制措施有效性。该指标分值为 10 分，评估得 分为 9.0 分。 2019 年鱼台县百货大厦管理人-山东公明政和律师事务所 委托济宁京杭土地房地产资产评估有限公司出具《山东省鱼台 县百货大厦房地产市场价值评估书》，明确了沿街商业礼堂和 老礼堂两部分建筑补偿金额，但主管部门无其他成本控制措施。 3.绩效目标合理性 该 指 标分 值 为 20 分 ， 评估 得 分 为 12.67 分 ， 得分 率为 63.35%，具体指标及得分情况如下： 表6： 绩效目标合理性指标得分表 一级指标 二级指标 三级指标 分值 得分 绩效目标合理性 目标明确性 绩效目标明确性 3 2.33 规划及工作目标一致性 2 0.67 （20） （10） - 17 - 一级指标 二级指标 三级指标 分值 得分 受益群体定位准确性 2 2 项目相关性 3 2 绩效目标匹配性 4 2 目标合理性 绩效目标前瞻性及挑战性 2 1.17 （10） 绩效指标合理性 2 1 绩效指标值合理性 2 1.5 20 12.67 合计 （1）目标明确性。该指标分值为 10 分，评估得分为 7.0 分。 ①绩效目标明确性。该项目从数量、质量、时效、成本、 社会效益等方面设置了绩效指标，明确了项目的完成数量、完 成质量、完成时效等预期效果，但个别绩效目标不明确。如时 效指标“确保发放及时率”，无法确定发放对象。 ②规划及工作目标一致性。鱼台县商贸服务中心无相关部 门中长期规划及行业规划，无法判断绩效目标与部门中长期规 划和部门年度工作目标一致性。 ③受益群体定位准确性。项目绩效目标明确了受益对象为 企业职工，受益对象定位准确。 ④项目相关性。绩效目标和指标设置与项目具有一定相关 性，但效益指标“社会和谐度”和可持续指标“解决职工问题 能力”描述与本项目关联性不大。 - 18 - （2）目标合理性。该指标分值为 10 分，评估得分为 5.67 分。 ①绩效目标匹配性。依据项目相关材料对项目开展的必要 性进行分析，该项目绩效目标与预计解决问题匹配，明确了绩 效目标为“加快鱼台县百货大厦破产案件审理，尽快解决职工 问题”，但绩效目标中未体现项目实施的社会效益。 ②绩效目标前瞻性及挑战性。鱼台县百货大厦资产收储资 金项目的前瞻性和挑战性一般，未设置鱼台县百货大厦 93 名职 工投诉率等压力指标。 ③绩效指标合理性。绩效指标细化、量化程度不高。如， 数量指标设置为“百货大厦资产收储补偿款”，未说明补偿的 百货大厦面积，未设置补发补缴职工的欠付工资相关现实需求 强的绩效指标。 ④绩效指标值合理性。社会效益指标的指标值设置不合理， 社会效益指标为“社会和谐度”，指标值为“100%”，指标值 的计算公式不明确。 4.实施方案有效性 该 指 标分 值 为 20 分 ， 评估 得 分 为 13.83 分 ， 得分 率为 69.15%，具体指标及指标得分情况如下： 表7:实施方案有效性指标得分表 一级指标 二级指标 三级指标 分值 得分 - 19 - 一级指标 实施方案有效性 二级指标 三级指标 分值 得分 实施内容明确性（5） 项目内容具体匹配性 5 4 项目时效性（5） 项目时限明确性 5 3 项目技术路线可行性 3 1 项目组织进度安排可行性 1 0.67 项目基础设施条件可行性 1 1 程序有效性 3 3 组织分工有效性 1 1 管理机制有效性 1 0.17 20 13.83 实施方案可行性（5） （20） 过程控制有效性（5） 合计 （1）实施内容明确性。该指标分值为 5 分，评估得分为 4.0 分。 依据项目主管部门提供的会议纪要、第三方评估资料、项 目绩效目标申报表等，项目实施内容与项目绩效目标总体匹配， 但绩效目标不够细化，与实施内容非一一对应关系。 （2）项目时效性。该指标分值为 5 分，评估得分为 3.0 分。 项目仅明确了总体实施周期、起止时间，但实施周期整体 安排不够细化。 （3）实施方案可行性。该指标分值为 5 分，评估得分为 2.67 分。 ①项目技术路线可行性。项目未明确具体技术路线，未详 尽说明技术手段、具体步骤及解决关键性问题的方法等在内的 研究途径，未详细说明每一步骤的关键点，未阐述清楚是否具 - 20 - 有可操作性等，因此项目技术路线具有进一步优化和细化的空 间。 ②项目组织进度安排可行性。项目组织、进度安排合理不 够细化，未对沿街商业礼堂和老礼堂附着物的清理、补贴资金 发放、划拨土地的使用等环节提出明确的进度安排计划。 ③项目基础设施条件可行性。项目所在地无相关征迁工作， 附着物清理各项条件均已完备，具有充足的基础设施条件，能 够资产收储工作顺利开展。 （4）过程控制有效性。该指标分值为 5 分，评估得分为 4.17 分。 ①程序有效性。项目于 2019 年聘请济宁京杭土地房地产资 产评估有限公司出具《山东省鱼台县百货大厦房地产市场价值 评估书》，2021 年此事项于县长办公室会议研究，2022 年鱼台 县商贸中心向鱼台县财政局提出项目资金申请程序，程序符合 规范。 ②组织分工有效性。项目组织分工有效，项目由县商贸服 务中心组织实施，县财政局负责筹措资金，县自然资源和规划 局、规划编研中心对收回的划拨土地统筹考虑，县人社局与省 厅对接，将已宣告破产的饮食服务公司无力缴纳部分的应付职 工养老保险纳入核销范围，项目组职责分工明确、项目人员条 件与项目有关并得以有效保障。 - 21 - ③管理机制有效性。项目未制定相关业务管理制度，项目 执行过程设立管控措施、机制不健全，项目主管部门需进一步 明确项目执行过程设立了管控措施、机制，确保百货大厦资产 收储工作顺利实施。 5.筹资合规性分析 该指标分值为 20 分，评估得分为 18.0 分，得分率为 90.00%， 具体指标及指标得分情况如下： 表8：筹资合规性指标得分表 一级指标 二级指标 三级指标 分值 得分 资金来源合规性 4 4 资金筹措合规性 6 6 财政承受能力合理性 2 2 资金投入重复性 2 2 资金支持方式合理性 1 1 筹资风险认识全面性 2 1 应对措施有效性 3 2 20 18.0 筹资合规性（10） 筹资合规性 财政投入能力（5） （20） 筹资风险可控性（5） 合计 （1）筹资合规性。该指标分值为 10 分，评估得分为 10.0 分。 ①资金来源合规性。现有资料明确鱼台县商贸服务中心申 请经费 2557.28 万元，来源为县级财政拨款资金。资金来源渠道 符合相关规定。 - 22 - ②资金筹措合规性。现有资料中资金筹措程序科学规范， 并且体现权责对等，财权和事权相匹配。 （2）财政投入能力。该指标分值 5 分，评估得分为 5.0 分。 鱼台县百货大厦资产收储资金项目投入的金额符合财政承 受能力，无资金重复投入情况，财政资金支持方式合理。 （3）筹资风险可控性。该指标分值 5 分，评估得分为 3.0 分。 现有资料中对筹资风险认识不够全面，未针对预期风险设 定应对措施。 四、相关建议 （一）优先解决企业职工困难，维护区域社会稳定 本项目 2023 年申请资金为 2557.28 万元，资金到位后将主 要用于解决百货大厦破产后职工的欠付工资、欠集资、欠经济 补偿金以及应缴未缴的养老保险金问题，破产费用、共益债务 问题，原债权人会议确认的其他负债问题。百货大厦于 2004 年 3 月 9 日宣告破产，百货大厦宣告破产前应由单位承担职工的基 本养老保险，宣告破产后的所有社保金额（含利息、滞纳金） 由职工个人承担。自宣告破产至今，因收储补偿款资金尚未到 位，大厦职工要求补缴的基本养老保险金额越来越多且增长迅 速，如不能尽快妥善解决此问题，存在群体性事件发生的可能 性。 - 23 - 评估组认为，该项目需解决的首要问题是补发补缴职工的 欠付工资、欠集资、欠经济补偿金以及应缴未缴的养老保险金 共计约 394.02 万元，避免出现群体性事件发生，维护社会和谐 稳定以及党和政府的形象。 （二）重新调整或评估资产价值，确保补偿款拨付准确 评估组发现，济宁京杭土地房地产资产评估有限公司《山 东省鱼台县百货大厦房地产市场价值评估》（济京估字〔2019〕 第 A023 号）的应用有效期已过时限，《评估书》中对资产的评 估结论及价值不适用于现阶段，建议主管单位或鱼台县百货大 厦项目负责人重新组织委托有评估资质的专业第三方，对本项 目涉及资产进行重新评估或调整有效期限，保证补偿款批复拨 付时资金准确，有据可依。 （三）合理制定项目绩效目标，提高预算绩效管理水平 项目主管部门应拟定完整、科学、合理的项目总体目标和 年度目标，绩效指标设置应充分考虑指标值的可量化性、数据 的可采集性、方法的可操作性、目标的可实现性、绩效的可考 核性。 （四）优化项目技术路线，确保补偿金分配方案完整、有 效 一是做好项目顶层设计。制定完整、先进、可行、合理的 实施路线，提前谋划开展涉及技术手段、具体步骤及解决关键 - 24 - 性问题，详细说明每一步骤的关键点要阐述清楚并具有可操作 性等；二是将维护职工切身利益、社会和谐稳定以及党和政府 的形象等作为重点考虑对象，提升补偿金分配方案的完整性和 细化程度，明确分配方向、分配时限、组织进度安排。三是健 全项目管控机制。健全项目资金管理办法、绩效跟踪机制及其 他有关业务管理制度，做好过程控制管理。 （五）规范资金筹措程序，确保筹资风险可控 项目主管部门应开展专项调研，对项目各级财政资金筹措 程序、财政承受能力、筹资过程中可能存在的风险等方面进行 有效分析，形成规范严谨的分析意见，并结合调研结论采取相 应的管控措施，增强筹资过程的规范化和合理性，确保将筹资 风险限定在可控范围内。 五、其他需要说明的问题 （一）本次评估以项目主管（实施）部门提供的评估材料 为基础，项目主管（实施）部门对评估资料的真实性、完整性 负责。 （二）本报告仅为鱼台县商贸服务中心评估“鱼台县百货 大厦资产收储资金项目事前绩效”使用，不做其他用途。 （三）建议将事前评估结果在一定范围内公布，为主管部 门及预算单位改进管理工作，调整和优化本部门预算支出结构， 合理配置资源提供借鉴。 - 25 - 六、评估人员签名 附件：1.2023 年度鱼台县百货大厦资产收储资金项目事前 绩效评估指标体系； 2.2023 年度鱼台县百货大厦资产收储资金项目事前 绩效评估专家评分表； 3.2023 年度鱼台县百货大厦资产收储资金项目事前 绩效评估专家意见表； 4.2023 年度鱼台县百货大厦资产收储资金项目事前 绩效评估专家意见书。 - 26 - 附件1： 鱼台县百货大厦资产收储资金项目事前绩效评估指标体系和得分情况表 一级指标 分 值 二级 指标 分 值 三级指标 分 值 评分标准 上级政策相关性 3 对项目是否与国家出台有关宏观政 项目与国家、山东省文件相关行业宏观政策相关且相关性高，得3 策或要求相关进行评估 分；否则酌情扣分。 鱼台县政策相关性 2 对项目是否与鱼台县有关宏观政策 项目与鱼台县相关行业宏观政策相关且相关性高，得2分；否则酌 或要求相关进行评估 情扣分。 主管部门职能相关性 2 对项目是否与部门职能相关进行评 项目与鱼台县商贸服务中心部门职能相关，且相关性高，得2分； 估 相关性较低，得1分；无相关性，不得分。 项目相关 5 性 职能相关 5 主管部门及行业规划相关性 性 立项必要 20 性 评估要点 对项目是否与部门发展规划、行业 项目实施内容与鱼台县商贸服务中心部门中长期规划及行业规划相 2 规划、工作计划及当年重点工作相 关，得2分；否则不得分。 关进行评估 主管部门当年重点工作相关性 1 对项目是否与鱼台县商贸服务中心 项目实施内容与鱼台县商贸服务中心当年重点工作相关，得1分； 当年重点工作相关 否则不得分。 需求迫切性 3 对项目是否具有现实需求，需求是 项目具有现实需求且需求迫切，得3分；具有现实需求且较迫切， 否紧迫进行评估 得1分；不具有现实需求，不得分。 需求相关 5 需求可替代性 性 1 对项目是否具有可替代性进行评估 鱼台县无类似项目支持或替代项目实施，得1分；能够部分被替 代，得0.5分；否则不得分。 需求对象明确性 1 对项目是否具有明确的服务对象或 项目有明确的服务对象或受益对象，得1分；否则不得分。 受益对象进行评估 财政投入 5 项目性质符合性 相关性 5 对项目是否具有公共性、是否属于 项目具有公共性，属于公共财政支持范围，得5分；否则不得分。 公共财政支持范围进行评估 投入产出效益匹配性 5 对项目投入资源及成本是否与预期 项目投入与预期产出及效益相匹配，得5分；否则每发现一处不匹 产出及效果相匹配进行评估 配，扣2分，扣完为止。 成本测算依据充分性 5 对项目投入成本、成本测算依据是 项目内容测算依据充分，得5分；每发现一处不充分的，扣1分，扣 否充分进行评估是否合理进行评估 完为止。 投入经济 投入合理 20 10 性 性 - 27 - 一级指标 分 值 二级 指标 分 值 接上页 接 成本控制 上 措施有效 10 成本控制措施有效性 页 性 三级指标 分 值 评估要点 评分标准 对项目是否具有相关成本控制措施 项目采取相关成本控制措施且成本控制措施有效得10分；否则酌情 10 、项目成本控制措施实施是否有效 扣分。 进行评估 绩效目标明确性 3 对项目绩效目标设定是否明确进行 绩效目标具有明确方向，且具有明确成果得3分；否则每发现一处 评估 不符合，扣1分。 规划及工作目标一致性 2 对项目与部门长期规划目标、年度 绩效目标与部门中长期规划一致，得1分；绩效目标与部门年度工 工作目标是否一致进行评估 作目标一致，得1分；否则每发现一处不符合，扣1分。 受益群体定位准确性 2 对项目受益群体定位是否准确进行 项目受益群体定位准确的，得2分，否则酌情扣分。 评估 项目相关性 3 对项目绩效目标和指标设置是否与 绩效目标和指标设置与项目相关且相关性高，得3分；相关性较 项目高度相关进行评估 高，得2分；相关性偏低，得1分；无相关性，不得分。 绩效目标匹配性 对绩效目标是否与项目预计解决的 绩效目标与预计解决的问题相匹配，得2分；与现实需求匹配，得2 4 问题匹配，是否与现实需求匹配进 分；否则每发现一处不匹配，扣1分。 行评估 绩效目标前瞻性及挑战性 2 绩效指标合理性 2 对绩效指标是否细化、量化 绩效指标细化、量化程度高，得2分；细化、量化程度不高，得0.5 分；未进行细化、量化，不得分。 绩效指标值合理性 2 绩效指标值设置合理得2分；否则每发现一处不合理，扣0.5分，扣 完为止。 目标明确 10 性 绩效目标 20 合理性 目标合理 10 性 对绩效目标是否具有一定的前瞻性 绩效目标具有一定的前瞻性和挑战性，得2分；否则酌情扣分。 和挑战性进行评估 对绩效指标值是否合理进行评估 - 28 - 一级指标 分 值 二级 指标 分 值 三级指标 评估要点 评分标准 实施内容 5 项目内容具体匹配性 明确性 对项目内容是否明确、具体进行评 项目内容明确、具体，且与绩效目标匹配，得5分；否则，每发现 5 估，对项目内容是否与绩效目标相 一处不合理，扣1分，扣完为止。 匹配进行评估 项目时效 5 项目时限明确性 性 5 项目技术路线可行性 实施方案 20 有效性 分 值 对项目是否明确的设立、退出时限 项目具有明确的设立、完成时限，得5分；否则每发现一处不明 进行评估 确，扣1分。 对项目技术路线是否完整、先进、 项目技术路线完整、先进、可行、合理，与项目内容及绩效目标匹 3 可行、合理，与项目内容及绩效目 配程度高，得3分；否则酌情扣分。 标是否匹配进行评估 实施方案 5 项目组织进度安排可行性 可行性 1 对项目组织、进度安排是否合理进 项目组织、进度安排合理，得1分；否则酌情扣分。 行评估 项目基础设施条件可行性 1 对与项目有关的基础设施条件是否 与项目有关的基础设施条件能够得以有效保障，得1分；否则不得 能够有效保障进行评估 分。 程序有效性 过程控制 5 组织分工有效性 有效性 筹资合规 筹资合规 20 10 性 性 对项目申报、审批、调整及项目资 项目申报、审批、调整及项目资金申请、审批、拨付等方面已履行 3 金申请、审批、拨付等方面已履行 或计划履行的程序符合规范，得3分；否则每发现一项不符合，扣1 或计划履行的程序是否规范进行评 分，扣完为止。 估 对项目组织机构是否健全、职责分 项目组织机构健全、职责分工明确、项目人员条件是否与项目有关 1 工是否明确、项目人员条件是否与 并得以有效保障得1分；否则酌情扣分。 项目有关并得到有效保障进行评估 管理机制有效性 业务管理制度、技术规程、标准健全、完善，得0.5分；项目执行 对业务管理制度、技术规程、标准 1 过程设立管控措施、机制且能够保证项目顺利实施，得0.5分；否 是否健全、完善进行评估 则每发现一处不符合，扣0.5分。 资金来源合规性 4 资金筹措合规性 对资金筹措程序是否科学规范，是 资金筹措程序科学规范，且经过相关论证，论证资料齐全，得 否经过相关论证，论证资料是否齐 6 3分；资金筹措体现权责对等，财权和事权相匹配，得3分；否则酌 全；是否体现权责对等，财权和事 情扣分。 权是否匹配进行评估 对资金来源渠道是否符合相关规定 资金来源渠道符合相关规定，得4分；否则不得分。 进行评估 - 29 - 一级指标 分 值 二级 指标 分 值 三级指标 分 值 财政承受能力合理性 2 对财政投入金额是否符合财政承受 投入金额符合财政承受能力，得2分；否则酌情扣分。 能力进行评估。 2 对财政部门和其他部门是否有类似 省级未有类似项目资金重复投入，得2分；否则不得分。 项目资金重复投入进行评估。 资金支持方式合理性 1 对财政资金支持方式是否科学合理 财政资金支持方式科学合理，得1分；否则不得分。 进行评估。 筹资风险认识全面性 2 对筹资风险认识是否全面进行评估 对筹资风险认识全面，得2分；否则酌情扣分。 。 应对措施有效性 对是否针对预期风险设定应对措 针对预期风险设定应对措施，得1.5分；应对措施可行、有效，得 3 施，应对措施是否可行、有效进行 1.5分；否则每发现一项不符合，扣1.5分。 评估。 财政投入 5 资金投入重复性 能力 接上页 接 上 页 筹资风险 5 可控性 评估要点 - 30 - 评分标准 附件2： 鱼台县百货大厦资产收储资金项目事前绩效评估专家评分表 一级指 标 分 值 二级 指标 分 值 三级指标 分 值 上级政策相关性 3 鱼台县政策相关性 2 主管部门职能相关性 程丽 辛亚萍 孙天波 得分 项目与国家、山东省文件相关行业宏观 对项目是否与国家出台有关宏观政 政策相关且相关性高 ，得3分；否则酌情 策或要求相关进行评估 扣分。 3 3 3 3.00 对项目是否与鱼台县有关宏观政策 项目与鱼台县相关行业宏观政策相关且 或要求相关进行评估 相关性高，得2分；否则酌情扣分。 2 2 2 2.00 项目与鱼台县商贸服务中心部门职能相 对项目是否与部门职能相关进行评 2 关，且相关性高，得2分；相关性较低， 估 得1分；无相关性，不得分。 2 2 2 2.00 对项目是否与部门发展规划 、行业 项目实施内容与鱼台县商贸服务中心部 2 规划、工作计划及当年重点工作相 门中长期规划及行业规划相关 ，得2分； 关进行评估 否则不得分。 1 0 0 0.33 政策相关 5 性 职能相关 5 主管部门及行业规划相 性 关性 立项必要 20 性 评估要点 评分标准 主管部门当年重点工作 相关性 1 对项目是否与鱼台县商贸服务中心 项目实施内容与鱼台县商贸服务中心当 当年重点工作相关 年重点工作相关，得1分；否则不得分。 0 0 0 0.00 需求迫切性 项目具有现实需求且需求迫切 ，得3分； 对项目是否具有现实需求 ，需求是 3 具有现实需求且较迫切 ，得1分；不具有 否紧迫进行评估 现实需求，不得分。 3 3 3 3.00 鱼台县无类似项目支持或替代项目实 施，得1分；能够部分被替代 ，得 0.5分；否则不得分。 1 1 1 1.00 需求相关 5 性 需求可替代性 1 对项目是否具有可替代性进行评估 需求对象明确性 1 对项目是否具有明确的服务对象或 项目有明确的服务对象或受益对象 ，得1 受益对象进行评估 分；否则不得分。 1 1 1 1.00 财政投入 5 项目性质符合性 相关性 5 对项目是否具有公共性 、是否属于 项目具有公共性 ，属于公共财政支持范 公共财政支持范围进行评估 围，得5分；否则不得分。 5 5 5 5.00 - 31 - 一级指 标 分 值 投入经济 20 性 二级 指标 分 值 三级指标 分 值 程丽 辛亚萍 孙天波 得分 5 项目投入与预期产出及效益相匹配 ，得5 对项目投入资源及成本是否与预期 分；否则每发现一处不匹配 ，扣2分，扣 产出及效果相匹配进行评估 完为止。 3 3 3 3.00 成本测算依据充分性 5 对项目投入成本 、成本测算依据是 项目内容测算依据充分 ，得5分；每发现 否充分进行评估是否合理进行评估 一处不充分的，扣1分，扣完为止。 4 4 4 4.00 对项目是否具有相关成本控制措施 项目采取相关成本控制措施且成本控制 10 、项目成本控制措施实施是否有效 措施有效得10分；否则酌情扣分。 进行评估 10 10 7 9.00 绩效目标明确性 绩效目标具有明确方向 ，且具有明确成 对项目绩效目标设定是否明确进行 3 果得3分；否则每发现一处不符合 ，扣1 评估 分。 3 2 2 2.33 规划及工作目标一致性 绩效目标与部门中长期规划一致 ，得 对项目与部门长期规划目标 、年度 1分；绩效目标与部门年度工作目标一 2 工作目标是否一致进行评估 致，得1分；否则每发现一处不符合 ，扣 1分。 1 1 0 0.67 受益群体定位准确性 2 对项目受益群体定位是否准确进行 项目受益群体定位准确的 ，得2分，否则 评估 酌情扣分。 2 2 2 2.00 项目相关性 绩效目标和指标设置与项目相关且相关 对项目绩效目标和指标设置是否与 3 性高，得3分；相关性较高，得2分；相 项目高度相关进行评估 关性偏低，得1分；无相关性，不得分。 2 2 2 2.00 绩效目标匹配性 对绩效目标是否与项目预计解决的 绩效目标与预计解决的问题相匹配 ，得2 4 问题匹配 ，是否与现实需求匹配进 分；与现实需求匹配，得2分；否则每发 行评估 现一处不匹配，扣1分。 2 2 2 2.00 绩效目标前瞻性及挑战 性 2 对绩效目标是否具有一定的前瞻性 绩效目标具有一定的前瞻性和挑战性 ， 和挑战性进行评估 得2分；否则酌情扣分。 1.5 1 1 1.17 绩效指标合理性 2 对绩效指标是否细化 、量化 绩效指标细化、量化程度高，得2分；细 化、量化程度不高，得1分；未进行细化 、量化，不得分。 1 1 1 1.00 绩效指标值合理性 2 对绩效指标值是否合理进行评估 绩效指标值设置合理得 2分；否则每发现 一处不合理，扣0.5分，扣完为止。 1.5 1.5 1.5 1.50 成本控制 措施有效 10 成本控制措施有效性 性 目标明确 10 性 目标合理 10 性 评分标准 投入产出效益匹配性 投入合理 10 性 绩效目标 20 合理性 评估要点 - 32 - 一级指 标 分 值 二级 指标 分 值 三级指标 评估要点 评分标准 程丽 辛亚萍 孙天波 得分 实施内容 5 项目内容具体匹配性 明确性 对项目内容是否明确 、具体进行评 项目内容明确 、具体，且与绩效目标匹 5 估，对项目内容是否与绩效目标相 配，得5分；否则，每发现一处不合理 ， 匹配进行评估 扣1分，扣完为止。 4 4 4 4.00 项目时效 5 项目时限明确性 性 5 对项目是否明确的设立 、退出时限 项 目 具 有 明 确 的 设 立 、 完 成 时 限 ， 得 进行评估 5分；否则每发现一处不明确 ，扣1分。 3 3 3 3.00 对项目技术路线是否完整 、先进、 项 目 技 术 路 线 完 整 、 先 进 、 可 行 、 合 3 可行、合理，与项目内容及绩效目 理 ， 与 项 目 内 容 及 绩 效 目 标 匹 配 程 度 标是否匹配进行评估 高，得3分；否则酌情扣分。 2 1 0 1.00 项目技术路线可行性 实施方案 20 有效性 分 值 实施方案 5 项目组织进度安排可行 可行性 性 1 对项目组织 、进度安排是否合理进 项目组织、进度安排合理，得1分；否则 行评估 酌情扣分。 0.5 1 0.5 0.67 项目基础设施条件可行 性 1 对与项目有关的基础设施条件是否 与项目有关的基础设施条件能够得以有 能够有效保障进行评估 效保障，得1分；否则不得分。 1 1 1 1.00 程序有效性 对项目申报 、审批、调整及项目资 项目申报、审批、调整及项目资金申请 金申请、审批、拨付等方面已履行 、审批、拨付等方面已履行或计划履行 3 或计划履行的程序是否规范进行评 的程序符合规范，得3分；否则每发现一 估 项不符合，扣1分，扣完为止。 3 3 3 3.00 过程控制 5 组织分工有效性 有效性 对项目组织机构是否健全 、职责分 项目组织机构健全 、职责分工明确 、项 1 工是否明确 、项目人员条件是否与 目人员条件是否与项目有关并得以有效 项目有关并得到有效保障进行评估 保障得1分；否则酌情扣分。 1 1 1 1.00 管理机制有效性 业务管理制度 、技术规程、标准健全、 完善，得0.5分；项目执行过程设立管控 对业务管理制度 、技术规程 、标准 1 措施、机制且能够保证项目顺利实施 ， 是否健全、完善进行评估 得0.5分；否则每发现一处不符合 ，扣 0.5分。 0.5 0 0 0.17 - 33 - 一级指 标 分 值 二级 指标 分 值 三级指标 分 值 资金来源合规性 4 程丽 辛亚萍 孙天波 得分 对资金来源渠道是否符合相关规定 资金来源渠道符合相关规定 ，得4分；否 进行评估 则不得分。 4 4 4 4.00 资金筹措合规性 对资金筹措程序是否科学规范 ，是 资金筹措程序科学规范 ，且经过相关论 否经过相关论证 ，论证资料是否齐 证，论证资料齐全，得3分；资金筹措体 6 全；是否体现权责对等 ，财权和事 现 权 责 对 等 ， 财 权 和 事 权 相 匹 配 ， 得 权是否匹配进行评估 3分；否则酌情扣分。 6 6 6 6.00 财政承受能力合理性 2 对财政投入金额是否符合财政承受 投入金额符合财政承受能力 ，得2分；否 能力进行评估。 则酌情扣分。 2 2 2 2.00 2 对财政部门和其他部门是否有类似 省 级 未 有 类 似 项 目 资 金 重 复 投 入 ， 得 项目资金重复投入进行评估 。 2分；否则不得分。 2 2 2 2.00 资金支持方式合理性 1 对财政资金支持方式是否科学合理 财政资金支持方式科学合理 ，得1分；否 进行评估。 则不得分。 1 1 1 1.00 筹资风险认识全面性 2 对筹资风险认识是否全面进行评估 对筹资风险认识全面 ，得2分；否则酌情 。 扣分。 1 1 1 1.00 应对措施有效性 对 是 否 针 对 预 期 风 险 设 定 应 对 措 针对预期风险设定应对措施 ，得1.5分； 3 施，应对措施是否可行 、有效进行 应对措施可行、有效，得1.5分；否则每 评估。 发现一项不符合，扣1.5分。 1.5 3 1.5 2.00 81.5 79.5 72.5 77.83 筹资合规 10 性 筹资合规 20 财政投入 性 5 资金投入重复性 能力 筹资风险 5 可控性 评估要点 评分标准 合计 - 34 - 附件3： 事前绩效评估专家意见书 项目名称： 鱼台县百货大厦资产收储资金项目 实施单位： 鱼台县商贸服务中心 主管部门： 鱼台县商贸服务中心 评估时间： 2022 年 -35- 11 月 23 日 项目事前绩效评估专家组评估意见 评估指标及分值 评估指标 专家评估分 分值 专家 1 专家 2 专家 3 平均 20 18 17 17 17.33 政策相关性 5 5 5 5 5 职能相关性 5 3 2 2 2.33 需求相关性 5 5 5 5 5 财政投入相关性 5 5 5 5 5 20 17 17 14 16 投入合理性 10 7 7 7 7 成本控制措施有效性 10 10 10 7 9 20 14 12.5 11.5 12.67 目标明确性 10 8 7 6 7 目标合理性 10 6 5.5 5.5 5.67 立项必要性 投入经济性 绩效目标合理性 -36- 实施方案有效性 20 15 14 12.5 13.83 实施内容明确性 5 4 4 4 4 项目时效性 5 3 3 3 3 实施方案可行性 5 3.5 3 1.5 2.67 过程控制有效性 5 4.5 4 4 4.17 20 17.5 19 17.5 18 筹资合规性 10 10 10 10 10 财政投入能力 5 5 5 5 5 筹资风险可控性 5 2.5 4 2.5 3 合计 100 81.5 79.5 72.5 77.80 筹资合规性 评估得分 评估结论 77.80 分 建议予以支持□ -37- 建议调整后予以支持 不予支持□ 分项意见： 1.立项必要性 项目符合国家及山东省、济宁市、鱼台县相关政策要求，属于部门职责范围，有明确的服务对象或受益对象，且具有公共性，但与部门发展规划相关度 不高。 2.投入经济性 项目投入较合理，需根据当下市场价格重新评估百货大厦的评估价格。 3.绩效目标合理性 项目绩效目标与部门长期规划目标、年度工作目标一致，与项目预计解决的问题匹配，项目受益群体定位准确。但项目绩效目标设置不全面，绩效指标 值设置不规范。 4.实施方案有效性 项目实施方案不够明确、不够具体，项目技术路线具有进一步优化和细化的空间，项目执行过程设立管控措施、机制不健全。 5.筹资合规性 财政部门和其他部门没有类似项目资金重复投入，财政资金支持方式科学合理，但对筹资风险认识不全面。 -38- 总体意见： 项目依据县长办公会议纪要（2021 年第 1 期）文件的要求，资金收储依据充分，预期实现的目标基本可行，但需进一步完善项目开展实施方案，明确需 解决的破产清算的问题，以及百货大厦的沿街商业礼堂和老礼堂房产收储工作的时间顺序，根据轻重缓急申请财政资金。调整后予以支持，建议优先补发补 缴职工的欠付工资、欠集资、欠经济补偿金以及应缴未缴的养老保险金，共计约 394.02 万元。 其他问题和建议： 1.建议重新调整或评估资产价值，确保补偿款拨付准确 2.建议合理制定项目绩效目标，提高预算绩效管理水平 3.建议优化项目技术路线，确保补偿金分配方案完整、有效 4.建议规范资金筹措程序，详细表述对筹资风险的认识及其应对措施。 专家组组长签字： 日 -39- 期： 2022年 11 月 23 日 专家承诺书 根据鱼台县财政局事前绩效评估工作安排，本人作为中 景瑞晟(北京)管理咨询有限公司聘请的 2023 年度事前绩效 评估专家，对 2023 年度鱼台县百货大厦资产收储资金项目 项目进行事前绩效评估。本人已经了解并承诺遵守《山东省 财政厅关于印发<山东省省级政策和项目预算事前绩效评估 工作规程>的通知》（鲁财绩〔2020〕5 号）和以下保密条款： 1.在事前绩效评估过程中及评估结束后，应保守被评估 单位的商业和技术秘密，不得将获悉的被评估单位事前评估 有关文件、资料和数据以任何方式对外提供,不得利用评估 工作得到的非公开科技、商业信息，为本人或者他人谋取私 利。 2.在事前绩效评估过程中及评估结束后，本人不得向事 前绩效评估工作组以外的人员透露有关考评工作情况、信 息；不得对外透露争议问题、评估结果等内容。 3.评估期间对获悉的被评估单位所有资料妥善保管，不 得遗失，评估结束后，将纸质资料及时返还，同时将相关电 子文本资料进行删除。 如违反承诺书所禁止的事项，本人愿承担相应的法律责 任。 承诺人： 2022 年 11 月 20 日 -40- 专家承诺书 根据鱼台县财政局事前绩效评估工作安排，本人作为中 景瑞晟(北京)管理咨询有限公司聘请的 2023 年度事前绩效 评估专家，对 2023 年度鱼台县百货大厦资产收储资金项目 项目进行事前绩效评估。本人已经了解并承诺遵守《山东省 财政厅关于印发<山东省省级政策和项目预算事前绩效评估 工作规程>的通知》（鲁财绩〔2020〕5 号）和以下保密条款： 1.在事前绩效评估过程中及评估结束后，应保守被评估 单位的商业和技术秘密，不得将获悉的被评估单位事前评估 有关文件、资料和数据以任何方式对外提供,不得利用评估 工作得到的非公开科技、商业信息，为本人或者他人谋取私 利。 2.在事前绩效评估过程中及评估结束后，本人不得向事 前绩效评估工作组以外的人员透露有关考评工作情况、信 息；不得对外透露争议问题、评估结果等内容。 3.评估期间对获悉的被评估单位所有资料妥善保管，不 得遗失，评估结束后，将纸质资料及时返还，同时将相关电 子文本资料进行删除。 如违反承诺书所禁止的事项，本人愿承担相应的法律责 任。 承诺人： 2022 年 11 月 20 日 -41- 专家承诺书 根据鱼台县财政局事前绩效评估工作安排，本人作为中 景瑞晟(北京)管理咨询有限公司聘请的 2023 年度事前绩效 评估专家，对 2023 年度鱼台县百货大厦资产收储资金项目 项目进行事前绩效评估。本人已经了解并承诺遵守《山东省 财政厅关于印发<山东省省级政策和项目预算事前绩效评估 工作规程>的通知》（鲁财绩〔2020〕5 号）和以下保密条款： 1.在事前绩效评估过程中及评估结束后，应保守被评估 单位的商业和技术秘密，不得将获悉的被评估单位事前评估 有关文件、资料和数据以任何方式对外提供,不得利用评估 工作得到的非公开科技、商业信息，为本人或者他人谋取私 利。 2.在事前绩效评估过程中及评估结束后，本人不得向事 前绩效评估工作组以外的人员透露有关考评工作情况、信 息；不得对外透露争议问题、评估结果等内容。 3.评估期间对获悉的被评估单位所有资料妥善保管，不 得遗失，评估结束后，将纸质资料及时返还，同时将相关电 子文本资料进行删除。 如违反承诺书所禁止的事项，本人愿承担相应的法律 责任。 承诺人： 2022 年 11 月 20 日 -42-